Faktura do EU 2026: reverse charge, OSS a IOSS bez chyb

Fakturace do zahraničí vypadá na první pohled jednoduše: vystavíš fakturu, pošleš ji a čekáš na platbu. V rámci Evropské unie je ale režim DPH zásadně jiný než u tuzemských dokladů. Místo plnění, sazba DPH, povinnost reverse charge, registrace v OSS nebo limit identifikované osoby — každá z těchto věcí může změnit, jak má faktura vypadat a kolik daně se přiznává.

Tento návod prochází kompletní pravidla pro rok 2026, drží se přesně platného znění zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, a ukazuje vzorové faktury, které lze přímo použít jako šablonu v Dokumentomatu.

B2B vs. B2C — fundamentální rozdíl, který určuje vše

Před každou EU fakturou si musíš odpovědět na jednu otázku: komu plním?Odpověď určí, jaký režim DPH se použije, kdo daň odvede a co musí být na faktuře napsáno.

• B2B(Business to Business) — protistrana je podnikatel registrovaný k DPH v jiném členském státě. Identifikuje se platným DIČ začínajícím dvoumístným kódem země (DE, AT, SK, PL…).
• B2C(Business to Consumer) — protistrana nemá DIČ. Typicky soukromá osoba, ale i neplátce DPH v jiné zemi se chová jako spotřebitel.

U B2B platí v naprosté většině případů reverse charge — přenesení daňové povinnosti na příjemce. Vystavíš fakturu bez DPH a daň přizná příjemce ve své zemi. U B2C naopak platí pravidla cílového trhu — buď podle limitu  10 000 €, nebo přes One-Stop-Shop.

Reverse charge u B2B — co to znamená v praxi

Reverse charge (česky přenesení daňové povinnosti na příjemce) je mechanismus, kdy fakturující strana nevyúčtuje DPHa daň přiznává a odvádí příjemce ve své vlastní zemi. U intra-EU plnění mezi plátci je to standardní režim podle článku 196 směrnice Rady 2006/112/ES.

Co to znamená pro tebe jako vystavovatele faktury:

• Sazba DPH na faktuře je 0 %.
• Na faktuře musí být uvedeno DIČ obou stran (CZ DIČ vystavovatele i EU DIČ příjemce).
• Musí být uvedena formulace „Reverse charge — Article 196 of Directive 2006/112/EC“ nebo český ekvivalent „Daň odvede zákazník“.
• Plnění se reportuje v souhrnném hlášení (kód plnění 1, 2 nebo 3 podle typu).
• Faktura se eviduje v přiznání k DPH (řádek 20 pro služby, řádek 21 pro zboží).

B2B služby vs. B2B zboží

Místo plnění se u služeb a zboží určuje různě, ačkoliv výsledný režim je v obou případech reverse charge.

• B2B služby — podle článku 44 směrnice EUje místo plnění v místě sídla příjemce. Speciální pravidla mají služby spojené s nemovitostí (místo nemovitosti), osobní doprava (místo přepravy), kulturní akce (místo konání) atd.
• B2B zboží — podle článku 138 směrnice EUje dodání do jiného členského státu osvobozeno od DPH, pokud kupující má platné DIČ a zboží opravdu opustí ČR. Daň přizná příjemce ve své zemi.

VAT ID a VIES ověření — krok, který nevynechávat

Před tím, než vystavíš fakturu s reverse charge, vždyověř platnost DIČ klienta ve VIES (VAT Information Exchange System). Bez tohoto kroku riskuješ, že Finanční úřad reverse charge neuzná a doměří DPH zpětně.

Ověření trvá pár sekund: ec.europa.eu/taxation_customs/vies/. Vyplníš zemi a číslo, systém ti hned řekne, jestli je DIČ platné. Doporučujeme si výsledek vždy uložit (screenshot, PDF) jako důkaz pro případnou kontrolu.

OSS — One-Stop-Shop pro B2C prodeje do EU

Když prodáváš spotřebitelům v jiných členských státech (digitální služby, zasílané zboží, e-shopy), platí limit 10 000 € ročního obratusouhrnně přes všechny EU země. Do limitu fakturuješ s českou sazbou DPH(21 %, 12 % nebo 0 %). Nad limitem se přepíná na sazbu země spotřebitele.

Místo registrace k DPH v každé EU zemi, kam prodáváš, existuje režim One-Stop-Shop (OSS). Funguje takto:

1. Zaregistruješ se jednou v ČR (přes portál Finanční správy).
2. Fakturuješ s DPH cílové země (DE 19 %, AT 20 %, FR 20 %…).
3. Vybranou DPH přiznáváš čtvrtletně přes český OSS portál.
4. Finanční správa ČR rozešle daň do jednotlivých členských států za tebe.

Hlášení podáváš kvartálně do 30. dne po skončení čtvrtletí(do 30. dubna, 30. července, 30. října, 30. ledna). Detaily jsou na portálu Finanční správy.

Jaká plnění do OSS patří

• Digitální služby — SaaS, e-knihy, online kurzy, streaming, software ke stažení.
• Zboží zasílané do EU — e-shop expedující paletu z ČR zákazníkům v Německu nebo Rakousku.
• Některé osobní služby na dálku — online poradenství, telekomunikační služby.

IOSS — Import One-Stop-Shop pro dovoz z 3. zemí

IOSS je sourozenec OSS, jen pro situaci, kdy dovážíš zboží z třetí země(mimo EU) přímo spotřebiteli v EU. Limit je 150 € za zásilku — do tohoto limitu funguje IOSS, nad ním se uplatňují standardní celní postupy.

Typický scénář: prodáváš na svém e-shopu produkty, které dropshipuješ z Číny. Zaregistruješ se v IOSS, fakturuješ zákazníkovi s DPH jeho země a daň odvedeš přes IOSS hlášení. Zboží projde celním odbavením rychleji, bez doplácení DPH ze strany koncového zákazníka.

Identifikovaná osoba — limit 15 000 € intra-EU

Pokud nejsi plátce DPH, ale jako neplátce dostáváš nebo poskytuješ intra-EU plnění, máš zákonem stanovený limit. Podle § 6g zákona č. 235/2004 Sb. jsi povinen registrovat se jako identifikovaná osobav těchto situacích:

• Pořizuješ zboží z jiného členského státu nad 326 000 Kč ročně (limit pořízení).
• Přijímáš službu z jiného členského státu, u které platí přenesená daňová povinnost (bez ohledu na výši — stačí jediná transakce).
• Poskytuješ službu do jiného členského státu, kde se přenáší daňová povinnost na příjemce.

Identifikovaná osoba není plátce DPH — nemá právo na odpočet, fakturuje na tuzemský trh bez DPH a dál používá režim neplátce. Ale je povinna:

• Podávat souhrnné hlášení u intra-EU plnění.
• Přiznávat DPH z přijatých plnění (např. nákup služby v reverse charge).
• Mít platné CZ DIČ a uvádět ho na faktury do EU.

Faktura do EU — povinné náležitosti

Bez ohledu na to, jestli je to B2B s reverse charge nebo B2C v OSS, musí faktura obsahovat tyto údaje (§ 29 zákona o DPH):

Sazby DPH napříč EU 2026 — přehled

Pokud fakturuješ B2C nad limit 10 000 € a jsi registrovaný v OSS, musíš znát sazby DPH cílových zemí. Přehled základních sazeb v EU pro rok 2026:

Aktuální sazby pro všechny členské státy najdeš na taxation-customs.ec.europa.eu.

Souhrnné a kontrolní hlášení — termíny

Vystavíš-li fakturu s reverse charge, neskončí to vystavením dokladu. Musíš plnění reportovat do:

• Souhrnné hlášení — měsíčně do 25. dnenásledujícího měsíce. Obsahuje seznam B2B plnění do EU se základem daně, DIČ příjemce a kódem plnění. Podává se elektronicky.
• Kontrolní hlášení — měsíčně do 25. dne. Týká se všech plátců DPH a eviduje tuzemská i některá zahraniční plnění. Reverse charge plnění se uvádí v oddílu A.2.
• Přiznání k DPH — měsíčně (nebo čtvrtletně u malých plátců) do 25. dne.
• OSS hlášení — čtvrtletně do 30. dne po skončení čtvrtletí.

Vzor faktury B2B EU (reverse charge)

Následující struktura odpovídá zákonu o DPH a je připravena k přepisu do tvé Word šablony. Šablonu si pak nahraješ do Dokumentomatu a generuješ stejné faktury pro každého EU klienta v sekundách.

"FAKTURA č. 2026-0142 Datum vystavení: 20. 5. 2026 Datum uskutečnění plnění: 20. 5. 2026 Splatnost: 19. 6. 2026 Dodavatel: Jan Novák — Consulting Praha 1, Václavské nám. 1, 110 00 IČO: 12345678 DIČ: CZ12345678 Bankovní účet: 2700123456/2010 IBAN: CZ65 2010 0000 0027 0012 3456 BIC: FIOBCZPPXXX Odběratel: Müller GmbH Maximilianstraße 13, 80539 München, Německo DIČ: DE123456789 Plnění: Konzultace v oblasti webového developmentu květen 2026, 20 hodin × 80,00 EUR Cena celkem bez DPH: 1 600,00 EUR DPH 0 %: 0,00 EUR Cena k úhradě: 1 600,00 EUR Reverse charge — Article 196 of Directive 2006/112/EC Daň odvede zákazník. Vystavil: Jan Novák"

Vzor faktury B2C EU (s OSS)

Pokud prodáváš spotřebiteli v Německu a jsi registrovaný v OSS, faktura vypadá takto:

"FAKTURA č. 2026-0143 Datum vystavení: 20. 5. 2026 Datum uskutečnění plnění: 20. 5. 2026 Dodavatel: ABC Online Courses s.r.o. Brno, Veveří 50, 602 00 IČO: 87654321 DIČ: CZ87654321 OSS registrace: CZ87654321 Odběratel: Anna Schmidt Berlin, Hauptstr. 5, 10117 Německo Plnění: Online kurz — Pokročilý marketing 2026 přístup na 12 měsíců Cena celkem bez DPH: 100,00 EUR DPH 19 % (Německo): 19,00 EUR Cena k úhradě: 119,00 EUR Plnění v režimu OSS — DPH odvedena přes ČR do Spolkové republiky Německo. Vystavil: ABC Online Courses s.r.o."

Časté chyby, které končí doměrkem DPH

• Chybějící reverse charge poznámka — Finanční úřad může dorovnat DPH 21 %, protože faktura není v reverse charge prokazatelně.
• Neověřené DIČ ve VIES — pokud DIČ klienta v okamžiku plnění neplatilo, FÚ může reverse charge odmítnout.
• Špatný kurz pro převod EUR → Kč — používej kurz ČNB k DUZP, ne k datu vystavení nebo úhrady.
• Nepřiznané plnění v souhrnném hlášení — v přiznání DPH ano, ale v souhrnném ne. To je červený praporek pro FÚ.
• Záměna B2B a B2C — klient se prezentuje jako firma, ale DIČ uvedl neplatné nebo žádné. Měl jsi účtovat B2C sazbu.
• Limit 10 000 € ignorovaný — přerostl jsi limit a dál fakturuješ ČR sazbu. To je doměrek v každé zemi, kam jsi prodával.
• Vystavení v EUR bez kurzu ČNB — pro účetnictví a přiznání DPH musí být na faktuře nebo v evidenci uveden přepočet podle kurzu ČNB.

Fakturuj do EU bez stresu — nahraj si svou šablonu do Dokumentomatu

Reverse charge, OSS, IOSS, povinné náležitosti, DIČ ověření — u každé EU faktury jde o detaily, které musí sedět. Místo toho, abys přepisoval data do univerzálních generátorů, které ti nedovolí přidat vlastní klauzuli, si nahraj do Dokumentomatu svou vlastní Word šablonuuž s reverse charge textem, OSS poznámkou a tvým brandingem. Generuj faktury v sekundách, vyplň jen klienta a položky.

Začni zdarma — nahraj svou šablonu do Dokumentomatu