Slevy na dani 2026 — kompletní přehled (poplatník, manžel, dítě, ZTP)

Sleva na dani je nejúčinnější způsob, jak snížit daňovou povinnost. Na rozdíl od odčitatelných položek (které snižují základ daně) sleva snižuje přímo vypočtenou daň— koruna za korunu. Český daňový systém v roce 2026 nabízí sedm typů slev v § 35ba a § 35c zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů (ZDP).

Pro zaměstnance znamenají slevy vyšší čistou mzdu každý měsíc, pro OSVČ pak nižší daň v ročním přiznánínebo dokonce vrácený bonus na účet. Klíčové je je správně uplatnit — buď průběžně přes Prohlášení poplatníka u zaměstnavatele, nebo až ročně v daňovém přiznání.

Přehled všech slev na dani 2026

Než se vrhneme na detaily, tady je rychlá souhrnná tabulka. Slouží jako reference — všechny sazby jsou pro rok 2026 a všechny slevy lze v rámci jednoho daňového přiznání kombinovat (s výjimkou paušální daně, která je samostatným režimem):

Sleva na poplatníka — 30 840 Kč/rok

Základní a plošná sleva pro každou fyzickou osobu, která má v ČR daňovou povinnost. Bez ohledu na věk, zaměstnání, rodinný stav — automaticky náleží všem poplatníkům daně z příjmů. Pro rok 2026 činí 30 840 Kč ročně (2 570 Kč měsíčně).

Důsledek slevy: pokud máš základ daně do 205 600 Kč ročně(zhruba 17 100 Kč hrubého měsíčně), nezaplatíš daň z příjmu vůbec — slevu plně pokryje. To je důvod, proč studenti s brigádami a OSVČ s nízkým ziskem často neplatí žádnou daň.

Uplatnění:

• Zaměstnanec: automaticky přes Prohlášení poplatníka u zaměstnavatele. Mzdová účetní ji odečte z každé výplaty (2 570 Kč/měs).
• OSVČ: v daňovém přiznání řádek 70.
• Důchodce: bere ji ve stejné výši jako kdokoliv jiný (od 2022 obnoveno bez omezení).

Sleva na manžela/manželku — 24 840 Kč/rok

Sleva na manžela/manželku je velmi výhodná, ale od roku 2024 významně zúžená. Sazba 24 840 Kč ročně (49 680 Kč pro manžela/manželku se ZTP/P) zůstává. Změny v podmínkách jsou ale zásadní:

Podmínky pro slevu na manžela 2026

• Společné soužitíve společné domácnosti (manželství, ne pouze registrované partnerství — to se ale dotčeným i tak vztahuje na nové úpravy).
• Příjem manžela/manželky do 68 000 Kč/rok (vlastní příjem za celý kalendářní rok). Do limitu se NEpočítají: dávky státní sociální podpory, rodičovský příspěvek, příspěvek na péči, dávky pomoci v hmotné nouzi, stipendia studentů. Naopak se započítává: mzda, podnikání, důchod, nemocenská, mateřská, podpora v nezaměstnanosti, příjmy z pronájmu.
• Péče o dítě do 3 let(od 1. 1. 2024 nově). Slevu mohou uplatnit jen rodiče pečující o dítě mladší 3 let. Pokud nejmladší dítě má 3+ let, nárok zaniká — nezáleží na tom, jestli druhý z manželů pracuje, nebo ne.

Uplatnění slevy na manžela

Slevu na manžela nelze uplatňovat měsíčně u zaměstnavatele — vždy se uplatňuje až ročněv ročním zúčtování nebo daňovém přiznání. Důvod: zaměstnavatel nemá průběžnou informaci o tom, jaké příjmy má manželka.

K přiznání slevy je nutné doložit:

• Čestné prohlášení manžela/manželky o výši ročního příjmu
• Kopii oddacího listu (při prvním uplatnění)
• Rodný list nejmladšího dítěte (důkaz věku do 3 let)
• U ZTP/P i kopii průkazu manžela

Sleva na invaliditu — 2 520 nebo 5 040 Kč

Pokud je poplatník (nebo manžel poplatníka pro slevu na manžela)poživatelem invalidního důchodu, má nárok na slevu odpovídající stupni invalidity:

• 1. a 2. stupeň invalidity: 2 520 Kč/rok(210 Kč/měs)
• 3. stupeň invalidity: 5 040 Kč/rok(420 Kč/měs)

Stupeň invalidity určuje posudkový lékař České správy sociálního zabezpečení (ČSSZ) při posouzení nároku na invalidní důchod. Pokud žádné rozhodnutí ještě nemáš (nebo jen čekáš na posouzení), nárok ti zatím nevzniká.

Uplatnění:

• Zaměstnanec: kopii rozhodnutí ČSSZ o přiznání invalidního důchodu předá mzdové účetní a ta slevu zahrne do měsíční výplaty.
• OSVČ: rozhodnutí přiloží k daňovému přiznání (jen poprvé, pak ho už finančák eviduje).

Sleva na ZTP/P držitele — 16 140 Kč/rok

Držitelé průkazu ZTP/P (osoba zvlášť těžce postižená s průvodcem), který vydává Úřad práce ČR podle zákona č. 329/2011 Sb., mají nárok na samostatnou slevu 16 140 Kč ročně(1 345 Kč/měs).

Tato sleva je kumulovatelnáse slevou na invaliditu — pokud máš invaliditu 3. stupně a zároveň průkaz ZTP/P, dostaneš 5 040 + 16 140 = 21 180 Kč/rok. Bez další podmínky.

Doložení: kopie platného průkazu ZTP/P, který předáš zaměstnavateli (s Prohlášením poplatníka) nebo přiložíš k daňovému přiznání. Pozor: ZTP/P se vydává obvykle s omezenou platností (3–10 let). Pokud expiruje, hlas to zaměstnavateli a přines nový průkaz po jeho vystavení.

Sleva na studenta — 4 020 Kč/rok

Slevu na studenta NEzaměňuj se slevou na dítě. Sleva na studenta je pro samotného poplatníka, který se soustavně připravuje na budoucí povolání. Týká se tedy mladých lidí, kteří současně studují a pracují/podnikají.

Podmínky

• Věk do 26 let(do 28 u doktorského prezenčního studia)
• Soustavná příprava na povolání— denní/prezenční forma SŠ, VOŠ, VŠ. Kombinovaná forma se v daňové praxi uznává také, pokud splňuje definici „soustavné přípravy“ v zákoně č. 117/1995 Sb.

Výše slevy: 4 020 Kč ročně (335 Kč měsíčně). Uplatňuje se za měsíce, ve kterých student studoval — pokud studium skončilo v červnu, sleva je 6 × 335 = 2 010 Kč.

K uplatnění slevy je nutné doložit potvrzení o studiuvystavené studijním oddělením školy. Většina škol ho vydává automaticky každý semestr nebo si ho student sám vytiskne v informačním systému.

Sleva na dítě — 15 204 / 22 320 / 27 840 Kč

Sleva na vyživované dítě je nejvyšší ze všech daňových sleva jediná, která může přebít vypočtenou daň do záporu — vznikne tzv. daňový bonus, který ti stát vyplatí na účet.

Sazby 2026 podle pořadí dítěte:

• 1. dítě: 15 204 Kč/rok (1 267 Kč/měs)
• 2. dítě: 22 320 Kč/rok (1 860 Kč/měs)
• 3. a každé další: 27 840 Kč/rok (2 320 Kč/měs)
• ZTP/P dítě: dvojnásobek (30 408 / 44 640 / 55 680 Kč/rok)

Daňový bonus má strop 60 300 Kč ročně. Podrobně jsme téma rozebrali v samostatném článku Daňový bonus na dítě 2026. Tady jen klíčová pravidla:

• Slevu uplatňuje jen jeden z rodičů v daném měsíci.
• Věková hranice: do 18 let, do 26 při studiu.
• Minimální příjem pro bonus: 134 400 Kč (6× minimální mzda 2026).
• Pořadí dětí: rodič sám určí v Prohlášení.

Sleva na školkovné — max 22 400 Kč

Sleva za umístění dítěte do předškolního zařízení (lidově „školkovné“) podle § 35bb ZDP umožňuje uplatnit skutečně zaplacené poplatkyza péči o dítě. Strop je vázán na minimální mzdu — v roce 2026 je maximální výše slevy 22 400 Kč ročně na jedno dítě.

Podmínky slevy na školkovné

• Dítě do 7 let, žije ve společné domácnosti s poplatníkem.
• Skutečně zaplacené poplatky(nikoliv stravné) za umístění v mateřské škole, jeslích nebo dětské skupině.
• Oficiální zařízení: státní školka, soukromá MŠ se zápisem v rejstříku škol, dětská skupina registrovaná u MPSV. Hlídání u babičky nebo soukromé chůvy se nepočítá.
• Sleva uplatňuje jen jeden rodič (analogicky slevě na dítě — kdokoliv, kdo poplatky platil).

Uplatnění slevy na školkovné

Sleva se uplatňuje výhradně ročně— v ročním zúčtování nebo daňovém přiznání, nikdy ne měsíčně. K doložení potřebuješ:

• Potvrzení o výši uhrazených výdajů (vydává mateřská škola/dětská skupina — formulář 25 5460)
• Doklad o úhradě (výpis z účtu) pro případnou kontrolu

Kombinace slev — tabulka pro různé rodiny

Slevy se navzájem nevylučují (s výjimkou paušální daně, kde se neuplatňují vůbec). Můžeš je kumulovat:

Tabulka ukazuje maximální možnou úsporu, pokud je daň alespoň ve výši slev. U slevy na dítě se to nemusí splnit — pokud slevy přebijí daň, vzniká bonus (jen u § 35c, ne u ostatních slev).

Uplatnění — měsíčně vs ročně

Měsíčně přes Prohlášení (zaměstnanec)

Zaměstnanec u jednoho zaměstnavatele podepíše Prohlášení poplatníka daně z příjmů ze závislé činnosti(formulář ČSSZ 25 5460). Mzdová účetní pak slevy odečítá z každé výplaty:

• Poplatník: −2 570 Kč/měs
• Dítě 1./2./3.: −1 267 / −1 860 / −2 320 Kč/měs
• Invalidita: −210 nebo −420 Kč/měs
• ZTP/P držitele: −1 345 Kč/měs
• Student: −335 Kč/měs

Slevy, které nelze uplatňovat měsíčně:

• Sleva na manžela/manželku — jen ročně
• Sleva na školkovné — jen ročně
• Sleva na bonus z dítěte při OSVČ — jen ročně

Ročně — OSVČ + roční zúčtování

OSVČ uplatňuje všechny slevy v daňovém přiznání. Zaměstnanec, který nestihl Prohlášení podepsat nebo měl víc zaměstnavatelů, uplatní slevy v:

• Ročním zúčtování— požádá svého zaměstnavatele do 15. února následujícího roku. Mzdová účetní zúčtuje zpětně i slevy, které se měsíčně nečerpaly.
• Daňovém přiznání— podává sám do 1. dubna (papírové) / 1. května (elektronické).

Prohlášení poplatníka — kdy podat

Prohlášení poplatníka je formálním klíčem k uplatnění měsíčních slev. Bez něj zaměstnavatel slevu neodečte a celé daňové optimalizaci se musí věnovat až v ročním zúčtování nebo přiznání.

Kdy ho podat / aktualizovat:

• Při nástupu do nového zaměstnání — do 30 dnů
• Při změně rodinné situace (narození, sňatek, rozvod, ZTP/P) — do 30 dnů
• Na začátku každého kalendářního roku — někteří zaměstnavatelé požadují nové Prohlášení každoročně (nepovinné, ale běžné kvůli aktualizaci)

Časté chyby při uplatňování slev

1. Žádné Prohlášení = žádné měsíční slevy

Klasická chyba zaměstnance, který nastoupí do nové práce a „zapomene“ podepsat Prohlášení. Mzdová účetní mu strhne plnou daň, slevu na poplatníka nepoužije, a poplatník přijde o 2 570 Kč/měs do té doby, než se to v ročním zúčtování srovná.

2. Sleva na dítě + sleva na manžela bez péče

Od roku 2024 vyžaduje sleva na manžela péči o dítě do 3 let. Mnoho rodin s manželkou bez příjmu, ale staršími dětmi, ji čerpá z setrvačnosti. Finančák to při kontrole odhalí a požaduje doplatek + úroky z prodlení.

3. Dvojí čerpání slevy na dítě po rozvodu

Po rozvodu si oba rodiče myslí, že mají nárok. Slevu uplatňují oba současně. ADIS systém finančáku to při křížové kontrole odhalí — peníze se vracejí + sankce.

4. Sleva na studenta bez potvrzení o studiu

Když student dokončí studium, ztrácí nárok na slevu od následujícího měsíce. Pokud Prohlášení nezaktualizuje, zaměstnavatel ji stále odečítá — vzniká dluh, který se vrací při kontrole.

5. Neaktualizace Prohlášení

Změna v rodině (narození, sňatek, rozvod) má povinnost oznámit do 30 dnů. Bez aktualizace přicházíš o slevy (např. nové dítě = +1 267 Kč/měs ihned) nebo naopak čerpáš neoprávněně (rozvedený manžel s dítětem v péči matky).

6. Sleva na školkovné z neoficiálního zařízení

Hlídání u chůvy, soukromé chůvy nebo babičky se nepočítá jako školkovné. Sleva platí jen u oficiálního zařízení (MŠ, dětská skupina registrovaná u MPSV). Někteří rodiče si nechávají vystavovat „potvrzení“ u neoficiálních pečovatelů — při kontrole se sleva ruší.

Praktické tipy — jak slevy optimalizovat

1. Rodina s jedním vyšším příjmem

Pokud má manžel nadprůměrnou mzdu a manželka pečuje o dítě do 3 let, převedt všechny slevy (děti, případně i manžel) na manžela. Manželka s rodičovským příspěvkem nemá daň, z níž by se slevy odečetly.

2. Rodina se dvěma srovnatelnými příjmy

Pokud oba rodiče vydělávají podobně, rozdělte slevy na děti rovnoměrně — každý z rodičů uplatní jedno dítě. Důsledek: oba dosáhnou na plné využití slev bez ztráty (žádná „shořelá“ část slevy).

3. OSVČ + manželka zaměstnankyně

Pokud má jeden z manželů OSVČ s nízkou daní a druhý zaměstnance s vyšší daní, slevu na děti uplatňuje zaměstnanec — využije celou částku. OSVČ by ji „prošlo“ jen částečně (a rozdíl by se přeměnil v bonus, který má strop 60 300 Kč).

4. Studující dítě nad 18 let

Vyžádej si od dítěte potvrzení o studiu každý semestr (zima/léto). Bez něj zaměstnavatel slevu pozastaví. Studium v zahraničí (Erasmus) se uznává, doložení vyřeší zahraniční univerzita.

5. Dárce krve, dobrovolník

Slevy podle § 35ba a § 35c nezahrnují dárcovství krve nebo dobrovolnictví. Ty se uplatňují jako odčitatelné položkyv § 15 ZDP (3 000 / 20 000 Kč za odběr krve, 100 000 Kč za dárcovství orgánů). Pozor — odčitatelné položky snižují základ daně, ne přímo daň. Sleva 15 % z 3 000 Kč je tedy reálně 450 Kč úspora.

6. Vícero zaměstnavatelů

Pokud máš 2 souběžné HPP, Prohlášení podepiš u toho, který ti dává vyšší hrubou mzdu. Slevy se ti tam využijí naplno. U druhého zaměstnavatele ti strhnou plnou daň 15 %, rozdíl si vyrovnáš v ročním zúčtování nebo přiznání.

Časté otázky

Sleva na poplatníka u důchodce — opravdu platí?

Ano, od roku 2022 zase plně bez omezení. Dříve byla omezena výší ročního starobního důchodu, dnes ji čerpají všichni důchodci, kteří mají nějaký zdanitelný příjem (pracující důchodce, pronajímatel).

Sleva na partnera v registrovaném partnerství?

Od roku 2024 lze slevu na manžela uplatnit i v registrovaném partnerství podle zákona č. 115/2006 Sb. Podmínky jsou identické — společné soužití, příjem do 68 000 Kč/rok, péče o dítě do 3 let.

Slevy v paušální dani?

V paušálním režimu (§ 7a ZDP) se žádné slevy neuplatňují. Paušální platba zahrnuje daň + sociální + zdravotní jednou pevnou částkou a žádné odpočty/slevy se neaplikují. Pro rodiny s dětmi může být klasické daňové přiznání výhodnější — ztratí se administrativní jednoduchost, ale získá až 60 000+ Kč ročně na slevách.

Můžu uplatnit slevy zpětně?

Ano, podáním dodatečného daňového přiznání do 3 let od původního termínu. Finančák vrátí přeplatek na účet do 30 dnů.

Mohu slevu na manžela uplatnit, pokud žije manželka v cizině?

Ne, pokud manželka nežije ve společné domácnosti v ČR. Podmínka „společné soužití“ se vykládá jako fyzické soužití, ne formální status. Výjimka: dlouhodobá pracovní cesta ze zaměstnání v ČR (zachovaná domácnost).

Závěr — slevy ti můžou ušetřit přes 90 000 Kč ročně

Český daňový systém pro rok 2026 nabízí sedm typů slev, které v kombinaci dokážou srazit daň zaměstnance i OSVČ prakticky na nulu — a u rodin s více dětmi ještě generovat bonus na účet. Klíčové je:

• Slevu na poplatníkadostává každý poplatník automaticky (30 840 Kč).
• Slevu na manželajen při péči o dítě do 3 let + příjem manžela do 68 000 Kč/rok (24 840 Kč).
• Slevu na dítěuplatňuje jen jeden rodič (15 204 / 22 320 / 27 840 Kč) — může přebít daň → vzniká bonus.
• ZTP/P + invaliditu lze kumulovat.
• Slevu na studentauplatní sám student, ne rodič (4 020 Kč).
• Školkovnémax 22 400 Kč na dítě jen u oficiálních zařízení.

Měsíční slevy uplatňuj přes Prohlášení poplatníka u zaměstnavatele — peníze přijdou hned do výplaty. Roční slevy (manžel, školkovné) čerpej v ročním zúčtování nebo daňovém přiznání. A hlavně: aktualizuj Prohlášení do 30 dnů od jakékoliv změny — vyhneš se doplatkům i ztrátě nároku.