OSVČ vs. s.r.o. 2026: kdy se vyplatí přejít

Otázka, kterou každoročně řeší tisíce freelancerů a malých podnikatelů: zůstat OSVČ, nebo si založit s.r.o.? Na první pohled se zdá, že je to o daních. Ve skutečnosti je to o pěti věcech současně — daně, odvody, odpovědnost, administrativa, a co s tím chceš v dlouhodobém horizontu.

V tomhle článku ti dám konkrétní čísla pro rok 2026, tabulky srovnání, a jasný rozhodovací rámec. Žádné „záleží" — pokud máš konkrétní obrat, dostaneš konkrétní doporučení.

Základní srovnání

Daně a odvody jako OSVČ v 2026

OSVČ v 2026 má tři režimy daně z příjmu:

1. Skutečné výdaje — vedeš daňovou evidenci, odečteš všechny doložené výdaje, zdaníš zbytek. Daň 15 % do 1 676 052 Kč ročně (3× průměrná mzda × 12 — limit 2026), 23 % nad to.
2. Výdajový paušál — místo skutečných výdajů odečteš paušální procento (40, 60 nebo 80 % podle činnosti) z příjmů, max. 2 mil. Kč paušálu. Daň pak stejně 15 % / 23 %.
3. Paušální daň — místo všech daní a odvodů platíš fixní měsíční částku podle pásma (~7 200 Kč pro pásmo 1 v 2026). Pouze pro OSVČ s obratem do 2 mil. Kč a bez DPH.

K dani z příjmu se navíc přičítají odvody:

• Sociální pojištění — 29.2 % z vyměřovacího základu (= polovina daňového základu, min. ~37 % průměrné mzdy měsíčně, max. 48× průměrná mzda ročně). V 2026 minimum cca 3 854 Kč/měs.
• Zdravotní pojištění — 13.5 % z vyměřovacího základu (= 50 % daňového základu, min. ~½ průměrné mzdy měsíčně). V 2026 minimum cca 3 306 Kč/měs.

Pro běžnou OSVČ s obratem 800 000 Kč ročně (60% paušál pro řemeslo nebo IT) to vychází zhruba takto:

Tedy ze 800 000 Kč obratu si OSVČ ponechá zhruba 714 500 Kč (~89 %). To je dobré číslo — důvod, proč je OSVČ dominantní forma pro malé podnikání v Česku.

Daně a odvody jako s.r.o. v 2026

S.r.o. má jiný systém:

1. Daň z příjmu právnických osob — 21 % ze zisku firmy (rok 2026).
2. Vyplacení zisku — z čistého zisku po dani si jako majitel vezmeš dividendu, kterou zdaníš dalšími 15 % srážkové daně. Efektivně: 21 % + (1 − 0.21) × 15 % = 32.85 % celkové daňové zatížení zisku.
3. Mzda jednatele — pokud si vyplácíš mzdu, ta se zdaní normální zaměstnaneckou daní (15 %) + odvody (cca 34 % zaměstnavatel, 11 % zaměstnanec ze hrubé mzdy).

Pro s.r.o. s obratem 800 000 Kč a typickými výdaji 200 000 Kč:

Tedy ze 800 000 Kč obratu si majitel s.r.o. odnese jen ~403 000 Kč (~50 %). To je výrazně méně než OSVČ na stejném obratu.

Kdy se opravdu vyplatí přejít na s.r.o.

Existují tři praktické důvody přechodu:

1. Vysoký roční zisk (1.2+ mil. Kč)

Když ti jako OSVČ klesne výdajový paušál na 30 % nebo 40 % (přivýdělek, autorské honoráře) a máš velký obrat, daňová progrese 23 % nad 1.7 mil. Kč začíná tlačit. S.r.o. ti dovolí ponechat peníze ve firmě nezdaněně (kromě 21 % korporátní daně) a vyplácet dividendu jen podle potřeby.

Konkrétní break-even point: ~1 200 000 Kč ročního zisku po výdajích. Pod tím je OSVČ paušál + slevy levnější. Nad tím se s.r.o. začíná vyplácet — ale jen pokud část peněz chceš reinvestovat ve firmě (ne hned vyplácet).

2. Vysoké riziko odpovědnosti

OSVČ odpovídá celým osobním majetkem — tvůj byt, auto, úspory. Když klient zažaluje za miliony, jdeš o všechno.

S.r.o. odpovídá jen majetkem firmy. Tvůj osobní majetek je oddělený. Jako jednatel ale stále můžeš odpovídat osobně za úmyslné způsobení škody nebo porušení péče řádného hospodáře — to není absolutní bariéra.

Pro IT konzultanta, copywritera, designéra je riziko obvykle nízké. Pro projektanta, advokáta, dodavatele velkých infrastrukturních zakázek může být enormní.

3. Plán prodat byznys nebo přibrat společníky

OSVČ nelze prodat. Ty máš živnost, ne firmu. Když chceš odprodat zákaznickou bázi nebo přibrat partnera, musíš vše převést na s.r.o. dopředu a teprve to prodávat / nakoupit.

Pro každého, kdo plánuje exit nebo joint venture, je s.r.o. povinnost — bez ní není transakce realizovatelná.

Kdy zůstat OSVČ

Naopak, jsou důvody zůstat:

• Roční zisk pod 1 mil. Kč — daňový rozdíl je ve tvůj neprospěch nebo zanedbatelný. Administrativa s.r.o. tě bude stát víc, než ušetříš na daních.
• Nemáš čas / chuť na účetní — daňová evidence OSVČ je jednoduchá, zvládneš ji sám. Podvojné účetnictví s.r.o. ne — potřebuješ účetní firmu (~3-8 tis. Kč/měs).
• Tvoje práce nezpůsobuje právní riziko — copywriter, fotograf, lektor, web developer. Tady ti oddělení majetku nepřinese praktickou výhodu.
• Nemáš plán prodat / přibrat partnery — jednočlenná, neexitovatelná byznysová forma. Pro většinu freelancerů je to v pohodě navždy.

Speciální tip: paušální daň

Pokud máš obrat pod 2 mil. Kč, nejsi plátce DPH a nemáš jiné příjmy (kromě pasivních úroků), nejdříve zvaž paušální daň:

• Pásmo 1: ~7 200 Kč/měs — pokrývá daň, sociální i zdravotní. Pro většinu řemesel a freelancerů s obratem do 1.5 mil. Kč nejjednodušší a nejlevnější cesta.
• Pásmo 2: ~16 000 Kč/měs — pro vyšší obrat / autorské honoráře.
• Pásmo 3: ~26 000 Kč/měs — strop pro nejvyšší příjmy.

Výhoda paušálu: žádné daňové přiznání, žádné výpočty. Platíš každý měsíc fixní částku, finanční úřad ti dá pokoj. Nevýhoda: nemůžeš si uplatnit slevy (na poplatníka, na manželku, na dítě), takže pokud tě slevy snižují daň pod částku paušálu, paušál se ti nevyplatí.

Když se rozhodneš přejít: jak na to

Přechod OSVČ → s.r.o. v praxi:

1. Založ s.r.o. — notářský zápis, společenská smlouva, výpis z rejstříku trestů, ZÚ. Celkem ~6 000 Kč, ~2-3 týdny.
2. Převeď klientské smlouvy — nové smlouvy se s.r.o. jako stranou, oznámení klientům o změně. Většina nadělá radost (s.r.o. zní seriózněji).
3. Přesun aktivit — od data X fakture za vše s.r.o., ne OSVČ. Stará OSVČ pokračuje jen pro doběh starých fakur a uzavření daňové evidence.
4. Najdi účetní — pro malé s.r.o. cena 3-8 tis. Kč/měs (jednoduché účetnictví, mzdy, výroční zpráva). Začni hledat měsíc před spuštěním firmy.
5. Zruš OSVČ až po roce — daňové přiznání za předchozí rok podáš ještě jako OSVČ, pak živnost ukonči. Nebo ji nech „v klidu" pro případné drobné příjmy.

Rozhodovací otázky pro tebe

1. Jaký je můj roční zisk po výdajích? Pod 1 mil. Kč → OSVČ. 1-1.5 mil. Kč → záleží na ostatních faktorech. Nad 1.5 mil. Kč → s.r.o. začíná dávat smysl.
2. Chci si peníze vybírat hned, nebo reinvestovat? Vybírat hned → OSVČ. Reinvestovat (rozvoj produktu, nájem, zaměstnanci) → s.r.o.
3. Jaké je riziko, že mě klient zažaluje? Nízké → OSVČ. Vysoké → s.r.o.
4. Plánuji za 3-5 let prodat firmu? Ano → s.r.o. už dnes. Ne → OSVČ.
5. Mám čas + chuť na administrativu navíc? Ne → OSVČ. Ano → s.r.o. už zvládneš.

Závěr

OSVČ je výhodnější forma pro 80 % freelancerů a malých podnikatelů v Česku. S.r.o. dává smysl, když máš vyšší obrat + plán reinvestic + riziko odpovědnosti + výhled exitu. Když ti chybí 2 z těchto 4 podmínek, OSVČ je pro tebe pořád lepší.

Mě osobně doporučení: hraj OSVČ s paušální daní co nejdéle to dává smysl. Když překročíš 1.5 mil. Kč zisku, otevři nový excel, spočítej si konkrétní čísla pro tvoji situaci, a pak přejdi. Ne dříve.